Les nouveaux auto-entrepreneurs ne sont pas toujours bien informés.
C’ est le nombre croissant de témoignages d’auto-entrepreneurs pris sans échauffement à la suite d’une radiation automatique pour dépassement du chiffre d’affaires qui nous a alertés. À la racine du problème se trouve une subtilité simple mais qui peut devenir un piège pour de nombreux nouveaux auto-entrepreneurs.
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Pour éviter d’avoir à faire face à une situation difficile, ce fichier vous rappelle ce que vous devez savoir sur le chiffre d’affaires de l’auto-entrepreneur.
Le chiffre d’affaires ne doit pas être confondu avec les gains Le chiffre d’affaires de l’auto-entrepreneur .
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- Le chiffre d’affaires est le chiffre d’affaires total réalisé par l’entrepreneur indépendant.
- Le profit est la différence entre les dépenses et les recettes.
profit est legain réel Le réalisé par l’auto-entrepreneur.
Un chiffre d’affaires élevé ne signifie pas nécessairement qu’il y a un profit. Si dépenses dépasse les recettes, il n’y aura pas de profit, mais au contraire un déficit.
Plan de l'article
Le plafond des recettes de l’AE
Depuis 2018, les plafonds à ne pas dépasser par l’auto-entrepreneur sont :
- 70 000€ pour une activitéde prestation de services
- 170 000€ pour une activitécommerciale
Ces seuils de revenus sont clairs et exacts. Cependant, il y a une subtilité qui peut devenir un piège pour les nouveaux auto-entrepreneurs.
Chiffre d’affaires : le piège de prorata temporis
La subtilité se tient en deux mots : prorata temporis. Cette expression latine signifie « en fonction du temps écoulé ». Toutefois, le plafond de chiffre d’affaires auquel le nouvel entrepreneur indépendant a droit est calculé au prorata temporis, c’est-à-dire en fonction du temps qui s’écoule.
Les limites annuelles de l’entrepreneur indépendant sont fixées pour une période comprise entre le 1er janvier et le 31 décembre. Le chiffre d’affaires maximal auquel l’auto-entrepreneur se réfère donc à une déclaration faite le 1er janvier.
Pour toute déclaration faite au cours de l’année, le temps écoulé doit être pris en compte lors de la détermination du chiffre d’affaires maximal autorisé.
Dans les exemples suivants, vous remarquerez que le chiffre d’affaires maximal auquel l’entrepreneur autonome a droit diminue en fonction du temps écoulé.
Un nouvel auto-entrepreneur créant son propre entreprise le 1er juin aura droit à un chiffre d’affaires maximal divisé par 2 Approx
.
- 35 000€ pour une activité de prestation de services
- 85 000€ pour une activité commerciale
Pour aider les nombreux nouveaux auto-entrepreneurs, nous avons créé un outil qui vous informera chaque jour sur le chiffre d’affaires auquel vous auriez toujours droit en fonction de votre date de déclaration. La calculatrice est accessible en haut, sur la colonne de droite ! Entrez la date de création souhaitée.
Dépassement du chiffre d’affaires : radiation !
Cette subtilité est extrêmement importante pour la nouvelle auto-entrepreneur car il peut avoir de graves conséquences. Voici un cas concret.
Un entrepreneur indépendant dans la fourniture de services s’enregistre le 1er novembre. Très capable, elle réalise un chiffre d’affaires de 30.000 euros entre le 1er novembre et le 31 décembre. Il est ravi et, bien sûr, prévoit développer l’entreprise de son entreprise personnelle l’année suivante. Rapidement, il reçoit un avis de radiation pour dépassement du plafond de chiffre d’affaires.
Il ne comprend pas, convaincu qu’il reste dans le cadre du dispositif de l’auto-entrepreneur puisque son chiffre d’affaires a été inférieur aux 70.000 euros autorisés pour l’an. Malheureusement, il ne savait pas que le chiffre d’affaires de l’auto-entrepreneur est proportionnel temporis .
Dans son cas, avec sa déclaration datée du 1er novembre, son plafond de chiffre d’affaires était d’environ 11 700 euros et non de 70 000 euros ! Il sera donc automatiquement retiré de l’appareil de l’entrepreneur indépendant.
Il sera contraint de continuer comme un entrepreneur individuel , perdant en passant les nombreux avantages qu’il avait en tant qu’entrepreneur autonome. Sans parler des nouvelles obligations qu’il devra respecter en tant qu’entrepreneur individuel !
Trop tard : j’ai dépassé le chiffre d’affaires autorisé !
Quand un auto-entrepreneur dépasse considérablement le chiffre d’affaires auquel il a droit, il est radié et passe automatiquement en entrepreneur individuel. Il y a une faible marge de tolérance dont nous ne tiendrons pas compte ici.
Si l’entrepreneur individuel est très approprié pour certaines personnes dépassant à plusieurs reprises le chiffre d’affaires autorisé en tant qu’auto-entrepreneur, pour beaucoup ce n’est pas la meilleure solution. En tant qu’entrepreneur individuel, tout devient plus compliqué, car il y a de nouvelles obligations légales à respecter.
Si vous avez été retiré de l’appareil de l’auto-entrepreneur, pour le dépassement du chiffre d’affaires, voici vos options.
Devenez entrepreneur individuel, nécessairement !
L’ annulation d’un entrepreneur indépendant entraîne une transition automatique vers un entrepreneur individuel. La simplicité de l’auto-entrepreneur est perdue et plusieurs obligations légales doivent être remplies.
Individuel devenant entrepreneur individuel :
- devient imposable à un régime fiscal réel (conséquence : complété le micro-social simplifié, donc paiement plus libérateur possible)
- facturer la TVA à tous ses clients à partir du premier jour du mois suivant le mois au cours duquel le seuil a été dépassé
- doit tenir une comptabilité conventionnelle à partir du mois de dépassement
- peut désormais récupérer la TVA sur tous les achats
- doit préparer un bilan de fin d’exercice
Devenez un auto-entrepreneur… dans une nouvelle activité !
C’ est une astuce parfaitement juridique que nous avons révélée pour la première fois dans notre forum. L’entrepreneur abandonné peut retourner à l’auto-entrepreneur immédiatement, dès qu’il se déclare dans un nouvelle activité, avec un nouveau code APE.
Pour plus d’informations, nous vous invitons à lire ou à relire notre article « Redevenir auto-entrepreneur après l’annulation ».
En espérant que ce fichier évitera de nombreuses nuits blanches pour les auto-entrepreneurs, actuels et futurs !
